清算审计资料清单及报告模板
清算审计资料清单及报告模板
一、清算审计所需资料清单
1、会计报表及附注
2、全部账目
3、会计凭证
4、科目余额表
5、银行存款对账单、余额调节表
6、房屋、车辆产权证明
7、长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表
8、长短期借款合同，抵押担保资料
9、固定资产盘点表
10、存货盘点表
11、纳税申报表及缴款书
12、发票使用情况汇总表
13、清算公告（三次）
14、清算决议
15、财产清单
16、营业执照
17、纳税鉴定文件
18、公司章程、协议
19、设立、变更验资报告
20、以前年度审计报告
21、财务会计制度及相关内部控制
22、单位组织结构框架图
23、股东会、董事会重大决议等文件
24、房屋租赁协议
二、清算审计报告模板
清算审计报告
XXXX字（2000）第 号
××有限公司清算委员会：
我们审计了后附的××有限公司（以下简称贵公司）20××年12月31日的资产负债表和财产分配表、20××年×月×日至20××年×月×日的清算损益表。这些清算会计报表的编制是贵公司清算委员会的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些清算会计报表发表意见。
我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信这些清算会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持这些清算会计报表金额和披露的证据，评价贵公司清算委员会在编制这些清算会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价这些清算会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
我们认为，上述清算会计报表符合国家颁布的企业会计准则、《××会计制度》和《××企业清算办法》（注）的规定，在所有重大方面公允反映了贵公司20××年12月31日的财务状况以及20××年×月×日至20××年×月×日的清算损益。
附件一：清算资产负债表（同一般资产负债表，略）
附件二：清算损益表
附件三：清算财产分配表
附件四：其他应收款明细表
附件五：清算事项说明
XXXX会计师事务所 中国注册会计师
(公章) (签名盖章)
中国 ×× 20××年×月×日
注：如为国有企业试行破产的，应在此处加上“《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》（财会字[1997]28号）”。
附件(二)
××××有限公司清算损益表
20××年×月×日—20××年×月×日
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项 目 |
损失 |
收益 |
小计 |
|
资产处理损益 |
|
|
|
|
其中： 处理固定资产损益 |
0 |
0 |
0 |
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处理产成品损益 |
×× |
0 |
×× |
|
处理原材料损益 |
×× |
0 |
×× |
|
无法收回的应收账款 |
×× |
0 |
×× |
|
注销未摊销的开办费 |
×× |
0 |
×× |
|
利息收入 |
0 |
×× |
×× |
|
其他处理资产损益 |
0 |
×× |
×× |
|
负债处理损益 |
0 |
0 |
0 |
|
清算损益合计 |
×× |
×× |
×× |
|
清算费用 |
|
|
|
|
其中： 清算人员工资 |
×× |
0 |
×× |
|
差旅费 |
×× |
0 |
×× |
|
办公费 |
×× |
0 |
×× |
|
租 金 |
×× |
0 |
×× |
|
审计及律师费 |
×× |
0 |
×× |
|
遣散费 |
×× |
0 |
×× |
|
土地使用费 |
×× |
0 |
×× |
|
其 他 |
×× |
0 |
×× |
|
清算费用合计 |
×× |
0 |
×× |
|
清算净损益 |
×× |
×× |
×× |
清算委员会负责人： 财务负责人： 制表人：
附件(三)
××××有限公司财产分配表
20××年×月×日—20××年×月×日
|
项目 |
合计 |
合营各方 |
|
|
甲方××厂投资 比例70% |
乙方××有限公 司投资比例30% |
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清算开始时负债余额 |
×× |
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已清偿负债 |
|
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应付账款 |
×× |
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应付工资 |
×× |
|
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|
应交税金 |
×× |
|
|
|
预收货款 |
×× |
|
|
|
其他应付款 |
×× |
|
|
|
清算终了时负债余额 |
0 |
|
|
|
所有者权益： |
|
|
|
|
实收资本 |
×× |
×× |
×× |
|
减：清算前累计亏损 |
×× |
×× |
×× |
|
清算净损失 |
×× |
×× |
×× |
|
清算终了时所有者权益余额 |
×× |
×× |
×× |
|
财产分配 |
|
|
|
|
委托代收银行利息 |
×× |
×× |
0 |
|
返还投入固定资产作价及其他 |
×× |
×× |
×× |
|
分配现金 |
×× |
×× |
0 |
|
分配银行存款 |
×× |
×× |
×× |
|
财产分配后所有者权益余额 |
0 |
0 |
0 |
注：投资者收回投入固定资产作价及其他款项，详附清单。
清算委员会负责人： 财务负责人： 制表人：
附件(四)
其他应收款明细表
20××年×月×日
|
户 名 |
内 容 |
金 额 |
备 注 |
|
××厂 …… ××公司 …… |
××× ××× ××× ××× ××× |
×× ×× ×× ×× ×× |
|
|
合计 |
×× |
|
|
清算委员会负责人： 财务负责人： 制表人：
附件(五)
清算事项说明
一、 基本概况
××有限公司系由××有限公司与××有限公司合资组建的××企业，成立于20××年×月×日，经营期限10年。由于××有限公司长期未履行合同出资规定，企业经营困难，亏损严重。经公司董事会决议并报经××局××字(20××)××号文批准，决定提前终止合资合同，实行清算。清算期自20××年×月×日开始，至20××年×月×日结束。
二、清算的会计政策
1. 清算的依据
主要是依据《企业会计准则》、《××企业清算办法》的规定进行清算。
2.清算期间
20××年×月×日至20××年×月×日。
3.清算财产的评估作价
清算财产的评估作价由合资双方协商，报清算委员会决定，并报××省对外经济贸易厅批准。
4.清算费用优先支付，包括：
(1)管理、变卖和分配企业清算财产所需要的费用；
(2)公告、诉讼、仲裁费用；
(3)在清算过程中需要支付的其他费用。
5.清算财产的清偿顺序
(1)职工的工资、劳动保险费；
(2)国家税款；
(3)其他债务。
6.剩余财产的分配方法
支付清算费用，并清偿全部债务后的剩余财产，按投资者的实际出资比例分配。
三、清算情况
公司全部清算工作按照批准的清算原则和清算手续进行，固定资产净值除×××经投资各方协商决定由×方按账面价××元承受外，其余均已拍卖变现；应收债权除其他应收款——××有限公司××元待与剩余财产分配扣抵外，已全部收回，未发生坏账损失。开办费××元已转入清算损失；应付工资及福利费××元按照规定优先支付；应交税金××元业已上交××税务局；应付账款××元、预付货款××元、其他应付款××元。清算结果：清算损失××元。清算终结日的所有者权益为××元。
四、其他事项说明
本清算会计报表及其他所有会计凭证、账簿、报表等会计资料移交××有限公司存档保管。
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